**县部门预算改革工作总结报告
根据省财政厅《关于全面推进县级部门预算改革指导意见》（财预【2008】**号）文件精神，我县从2008年8月份起正式启动县级部门预算改革工作。在省财政厅的精心指导下，我县按照 “高度重视、精心规划、确保县级部门预算改革全面统一规范实施”的要求，把这项工作作为当前财政工作的重中之重，精心组织实施。目前，2009年县级部门预算工作已基本结束，部门预算改革工作取得了阶段性的成效，达到了改革的预期目标。现将改革工作的有关情况汇报如下：
一、工作开展情况：
（一）加强领导，增强部门预算改革工作意识。
我县在参加省厅组织的集中培训后，随即启动部门预算改革工作。因部门预算改革既是一件好事，同时也是一件难事，要顺利实行部门预算改革，必须靠领导的高度重视和强力推动，需要各部门单位的理解和支持。我县首先成立了县部门预算改革工作领导小组，由县长亲自担任领导小组组长，协管财政的常务副县长担任副组长、纪委、财政、组织、人事、审计等部门负责人担任领导小组成员，办公室设在财政局，具体负责改革的各项工作。在健全领导机构的基础上，利用各种会议、培训等多种形式，对我县行政事业单位进行宣传动员，让社会各界了解、理解、支持和配合改革工作，沟通思想，达成共识，提高单位对部门预算改革重要性和必要性的认识，保证了部门预算改革的顺利实施。
（二）认真准备，夯实部门预算改革工作基础。
在领导的高度重视下，我们迅速组织人员，明确目标要求，扎实做好前期准备工作。首先根据我县的实际情况编制了切实可行的《**县部门预算改革实施方案》，按照方案的要求有序推进落实。二是夯实基础数据。要搞好部门预算改革，前提条件就是要摸清家底，要收集、整理各预算单位的基础数据，才能为细化预算、制定定员定额标准提供真实的依据。在部门预算改革开始之初，我们对县直部门和单位的人、财、物、账户等情况进行了摸底，逐一核定了单位的性质、人员编制、车辆编制、财务收支状况，为部门预算改革提供了决策依据。对清退超编、无编、借调人员一律根据政策规定不纳入预算编制。三是及时做好“E”财软件安装前的准备工作，准备了专门的硬件服务器，按规定要求编制了“E”财部门预算系统应用过程中所需录入的基础数据，以便部门预算编制工作能够快速有序地开展。
（三）精心组织，推动部门预算改革工作实施。
一是制定科学合理的定员定额标准。为使部门预算编制做到公平、公正，根据对单位财务运行情况摸底所掌握的基础数据，对基本支出分人员经费和公用经费两类编制。人员经费按单位实有在编人数和国家确定的工资、津补贴标准核定，作为必保的重点。并且经科学测算和综合研究县本级的财力状况，结合各单位所担负的社会公共职能、业务量大小和人员编制状况，重新修订公用经费综合定额标准。改变了原公用经费定额偏低、造成公用经费挤占项目经费的现象。二是召开县级部门预算动员大会，布置部门预算改革及09年部门预算编制工作，让部门和单位统一思想、达成共识，共同推进部门预算改革工作。三是组织各单位培训，先后举办了两期培训班对全县105个部门、单位及11乡镇进行了部门预算改革的政策规定、编制内容、方法，部门预算“E”软件的业务培训。同时派专人深入重点预算单位，对部门预算编制过程中遇到的问题进行指导，帮助预算单位的财务人员正确掌握并运用部门预算编制软件及方法，推进了部门预算改革工作的稳步实施。
（四）把握重点，确保部门预算改革工作成效。
在部门预算改革中注重结合县情，求是创新。根据部门预算改革重点和我县实情出台了《**县09年部门预算编制指导意见》，确保各单位能按照部门预算改革的要求完成09年部门预算编制工作。一是扎实推行综合财政预算。要求各单位的预算内、外资金，基金，其他资金全部纳入部门预算；二是全面实施零基预算，单位的各类支出按照预算年度所有收支内容和项目一年一编；三是统一部门预算编制手段，全部统一使用“E”财部门预算软件进行预算编制和上报；四是严格预算编制流程，统一按照“两上两下”的编制流程进行编报。另外部门预算改革的一个重要目的是通过改进预算编制方法，提高预算的科学性和透明度。及时制定出台了《**县部门预算基本支出管理办法》、《**县部门预算项目支出管理办法》和《统一部门编制草案文本的通知》等相关规范性文件，确保部门预算改革工作成效。
（五）完善配套，提升部门预算改革工作质量。
预算改革是一项系统工程，涉及财政收支管各个层面，必须与财政其它改革整体联动，形成合力。为了保证部门预算改革的顺利实施，提升部门预算改革工作质量，我们加大了配套改革的力度。一是制定出台了《**县财政局各科室部门预算编制工作职责》，加强部门预算管理制度建设，理顺财政内部职能科室预算编制工作关系，建立一条合理、顺畅、高效的预算编制工作流程。二是试行国库集中支付制度，在全县35个单位开展了试点工作，顺利完成了整个资金从指标录入、审核、计划录入、审核，以及资金的支付，清算等一系列支付程序，09年将全面推开，为强化预算执行和预算约束打下了很好的基础。三是积极开展非税收入征管改革，建立了电子信息化平台，为编制综合财政预算提供基础条件。四是推行使用国有资产管理软件，对全县所有预算单位进行了培训，加强国有资产的账务管理，积极探索资产管理与预算管理的有效结合。五是推进以信息化为主的金财工程，加强硬件设施投入，目前机房建设已全部完毕，并通过省级验收，为全面提升部门预算改革质量提供硬件及技术保证。
二、取得的成效
一是提高了预算编制的完整性。首先全面实行综合预算，不仅是正常的一般预算收入进入财力，所有进入体制的财力，包括专项转移支付，所得税的返回财力等都按照积极、稳妥的原则进入预算；其次部门预算编制的内容不仅包括部门取得的一般预算拨款收入、还包括预算外资金收入、政府性基金预算收入、其他收入等从不同来源渠道取得的各类收入以及相应安排的基本支出、项目支出等各项支出。
同时将省预计分配的专项转移支付###万元及其他一般转移支付、所得税返回收入、结算补助等共#####万元首先纳入了年初预算；将政府土地出让收入也纳入了基金预算，基金预算收入比上年增加#####万元，有效的提高了预算编制的完整性，将预算覆盖到整个政府的收支。
例如将公检法等单位公用经费按照每人每年##万元进行经费保障，将单位的其他非税收入全部纳入预算管理，统筹安排，综合平衡，实现了真正意义上的综合财政预算，增强了政府宏观调控能力，强化了预算外资金所有权属于国家、管理权属于政府、监督权属于财政的“三权”理念。
二是增加了资金分配的透明度。在部门预算改革中，变过去财政一家“闭门预算”为部门广泛参与的“开门预算”。预算编制的政策规定让部门早知道，各部门的公用经费定员定额标准，项目支出管理办法实行提前公开。并且使用统一的“E”财部门预算编制软件，单位的人员支出、定额公用支出、对个人和家庭的补助支出等数据资料主要由软件通过公式自动计算，同步生成所需的预算数据，极大地降低预算编制的繁琐程度，提高预算编制的准确性，减少人为因素调整预算。既提高了我县部门预算编制水平，也使县直各部门预算看得明白、做得放心，真正体现部门预算的“公开、公平、公正”。
通过“两下两上”的方式，既规范了预算编制程序，也亮出了财政“家底”，增加了预算的透明度，增进了社会对财政的了解和理解。
三是细化了预算编制内容。细编预算是部门预算改革的一项重要内容。部门预算细化至具体项目，无论是收入还是支出，一目了然，在执行中有据可依，有帐可查。要求凡是到不了具体项目的资金不能立项，项目之间原则上不能随意调剂，这就增强了部门的责任意识。对单位基础信息设置、单位基础信息主要内容收支项目类别、预算优先安排顺序、部门预算报表、部门预算编制软件进行统一，做到 “六统一”。要求各部门将其单位工作任务、收支基数、政策依据、计算口径、相关报表按照统一格式进行上报。
另外采用全省统一的部门预算输出报表，有利于人大代表及公民对财政预算报表的审查和了解。2009年的部门预算报表，按照省财政厅的统一要求进行编制，新的部门预算输出报表按照功能分类和经济分类，项目内容更加明细，财政资金的流向更加科学、规范、明晰。
四是加强了资金使用效益。今年根据我县可用财力及单位实际情况，重新调整了部门预算公用经费支出标准，制定了合理的分档分类标准，公用经费比上年增加###万元，增长了##%，解决了过去单位因经费不足，频繁打报告追加预算或挤占项目经费的问题。合理调整部门预算中基本支出和项目支出的结构，使项目经费全部用于项目支出，为下一步开展绩效预算管理打下基础。我们对部门预算中人员基数的连续性、公用经费的真实性、专项经费的政策性、项目资金的必要性、收入计划的科学性，进行重点审查，核减不必要及不合理等支出###余万元，在保稳定、保运转的前提下将有限的资金安排在保民生、促增长上，安排社会保障和就业资金##万元，市政建设资金##万元，教育资金##万元，农林水事务资金##万元等等，比上年均有较大幅度增长，充分调动了单位增收节支的积极性，部门预算编制后，单位年初就对自己的收入任务和支出控制指标一目了然，可以根据单位的实际需要，合理安排支出，有效的加强了资金的使用效益。
三、存在的问题
2008年我县部门预算改革工作总体来说取得了一定成效，既增强了依法理财的观念，强化了预算的约束力，部门收支和财政收支得到了规范，同时还细化了预算，规范了管理，提高了部门预算编制水平。但是在取得成绩的同时我们也看到目前还存在的一些不足：
一是项目支出管理仍需完善。虽然对项目支出已采取申报、评审、采购等制度，但项目支出预算编制仍然很难操作，首先是项目选定时，财政部门很难在较短的时间内给予充分的审核论证，基本上以单位申报、政府批准为主；其次由于项目库建设还不够健全，是对预算单位年初未报，而在年内新增的项目预算，只能通过追加形式来解决，带来项目支出预算管理的随意性。
二是预算基础工作仍然薄弱。预算单位对编制部门预算重视有待进一步加强，编制出的预算还不够细化，经费侧重于人员、车辆、会议经费，财政预算业务部门很大的精力用于拨付业务。在执行预算、监督资金使用情况和参与部门的行业发展规划和项目的选择确定等重要方面的工作还不能完全到位，致使财政监督缺位，理财水平难以迅速提高。
三是缺乏科学的公用经费定额标准。公用经费定额标准定得过高，财力不足，定得过低又无法满足大部分单位的基本需求，造成实际执行中追加过多，影响了部门预算执行的严肃性。
四是法定支出管理难。部门预算编制采取的零基预算办法，单位所有各项支出均根据当年部门所担负的社会公共职能业务量大小和财供人员状况来确定的，所以支出项目间有增有减，有保有压。但上级对教育、支农、科技等法定支出却要求连年增长，这就形成了法定增长和零基预算之间相互矛盾。
四、几点体会及下步工作打算
部门预算改革对提高预算管理水平、依法行政、科学理财具有重要作用。在改革中我们深刻感受到：转变观念、吃透精神、掌握要领，是搞好预算改革的前提；上级支持、领导重视、各方配合，是搞好预算改革的保证；科学编制、严格执行、提高效益，是搞好预算改革的关键。我们在今后部门预算改革中应着重做好以下几方面工作：
一是着重建立基础信息数据库。对部门预算编制的基础信息实行彻底的细化管理，对预算单位机构、编制、人员、资产、财务等基础信息进行搜集、整理和分析，并且与行政事业单位固定资产库、财政供养人员库、财政统发工资库实行对接，使基本预算支出得以进一步细化和完善。
二是健全项目数据库建设。健全建立项目库资料，对纳入项目库的项目逐一分类，加强考察论证，按轻重缓急程度排序，再视财力情况予以安排，实行对项目支出的开发、滚动式管理。加强项目支出的绩效管理，不同阶段对不同类型的项目采用不同的方法加以评价，努力实现项目资金效益最大化。
三是完善定员定额标准。制定定员定额标准要首先要遵循财力可能与行政事业发展相结合的原则。定员定额的制定既要保证行政事业单位履行职能、维持机构正常运转的资金需求，也要充分考虑财力的可能，把定员定额建立在较为可靠的财力基础上。还要遵循公平公正原则。结合我县的实际情况，合理划分部门单位的类档，既考虑到各部门单位的个性，适当拉开类档差距，也要考虑其共性，避免引起各部门单位的攀比和抵触情绪。
四是配套其他改革措施。将部门预算改革与财政其他各项改革结合起来，推进财政整体改革从形式上逐渐向科学管理、提高财政资金效益等实质内容转变。首先要加快国库集中支付改革进程，不断扩大国库直接支付范围，并将国库执行结果信息作为调整定员定额和项目支出测算的重要参考依据。其次要完善政府采购制度，强化政府采购预算编制，扩大政府采购范围。凡支出项目属于政府集中目录及采购限额标准范围内的货物、工程或服务，必须编制采购预算，并严格按照我县政府采购有关文件规定进行采购。第三加强行政事业单位资产管理。进一步清理核实行政事业单位资产，掌握部门资产底数，保证预算分配建立在真实、可靠的实物资产基础之上，逐步实现资产管理与预算管理的有机结合。第四继续深化非税收入改革，健全非税收入征管体系。